{"id":979,"date":"2016-04-27T11:32:22","date_gmt":"2016-04-27T11:32:22","guid":{"rendered":"http:\/\/www.gea.org.mx\/EmpresasFamiliares\/?p=979"},"modified":"2023-08-25T09:25:46","modified_gmt":"2023-08-25T15:25:46","slug":"proteccion-hombre-clave-y-socio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.abcon.mx\/?p=979","title":{"rendered":"Protecci\u00f3n hombre clave y socio"},"content":{"rendered":"<div id=\"text25pts\">POR: Bernardo Cohen 21\u00a0\/ 05\u00a0\/ 2012<\/div>\n<div><img decoding=\"async\" id=\"articulosA_r3_c4\" src=\"http:\/\/pyme.com.mx\/images\/articulosA_r3_c4.jpg\" alt=\"\" \/><\/div>\n<p>A mediados de la d\u00e9cada de los ochenta cobra un auge inusitado la venta de un grupo<br \/>\nde programas y esquemas especializados de seguros, todos ellos con un inminente<br \/>\nenfoque fiscal, llamados Hombre Clave y Seguro de Socios.<br \/>\nDesafortunadamente esta diversidad de programas, no tenia nada que ver con el<br \/>\nsurgimiento de una cultura de seguro en nuestro pa\u00eds, sino a la ventaja fiscal que<br \/>\nofrec\u00edan. Es decir estos planes se contrataban con la intenci\u00f3n de evitar el pago de<br \/>\nimpuestos, en aquella \u00e9poca de $100 pesos de utilidad, el empresario obten\u00eda solo 27<br \/>\npesos y 73 iban al fisco (como ISR empresa ye ISR persona f\u00edsica).<br \/>\nA trav\u00e9s del seguro Hombre clave, ofrec\u00edamos al empresario obtener casi un 70% de<br \/>\ncada peso invertido en el plan- amen de que a cambio del otro 30%, recib\u00eda una<br \/>\nimportante suma asegurada, pagadera a su empresa a su fallecimiento.<br \/>\nSe contrataban seguros d\u00f3tales a 10 a\u00f1os, los cuales contaban con las m\u00e1s altas<br \/>\nreservas t\u00e9cnicas, de hecho 85% de cada peso pagado de primas se constituye en<br \/>\nreserva, y a partir del 3er a\u00f1o de emisi\u00f3n, se rescataban prestamos sobre esta reserva<br \/>\nt\u00e9cnica.<br \/>\nMas del 80% de las empresas medianas y peque\u00f1as de M\u00e9xico, aun que se<br \/>\nconstituyeron como Sociedades Mercantiles, en realidad nacieron del esfuerzo, trabajo<br \/>\ny visi\u00f3n de un hombre. A pesar de su gran crecimiento, en estas empresas (Bimbo por<br \/>\nejemplo) no se toma una sola decisi\u00f3n sin la opini\u00f3n del director general, quien es<br \/>\nadem\u00e1s el due\u00f1o.<br \/>\nUna de las caracter\u00edsticas de estas empresas tipo unipersonal, es la enorme<br \/>\nconcentraci\u00f3n del poder en una sola persona: el due\u00f1o. \u00c9l decide quien se contrata,<br \/>\nquien s\u00e9 descontrata, quien sera proveedor, determina los precios de comercializaci\u00f3n,<br \/>\natiende a los mejores clientes etc. etc. Otra caracter\u00edstica es que los puestos directivos<br \/>\nson ocupados por parientes directos del due\u00f1o, quienes aparecen usualmente como<br \/>\nsocios de la empresa.<br \/>\nDebemos recordar que la Ley de Sociedades Mercantiles hasta 1995 exig\u00eda un m\u00ednimo<br \/>\nde cinco socios para Sociedades An\u00f3nimas, hoy dia son solo dos.<br \/>\nLas Autoridades Hacendarias se percataron de que al morir uno de estos socios, las<br \/>\nsociedades desaparec\u00edan, lo cual mermaba los intereses de la sociedad en general.<br \/>\nEl criterio usado por la autoridad es que al fallecimiento del Hombre Clave se dotar\u00eda a<br \/>\nla empresa de recursos para desarrollar a su sucesor de entre sus colaboradores y<br \/>\nparientes, o bien contar\u00eda con recursos para contratar a un ejecutivo de alto nivel.<br \/>\nLos cambios efectuados en la LIR Art. 24, se refieren a lo siguiente:<br \/>\n1- Los contratos de seguros ser\u00e1n temporales a un plazo m\u00e1ximo de 20 a\u00f1os,<br \/>\nporque no constituyen reservas t\u00e9cnicas que puedan retirarse v\u00eda prestamos.<br \/>\n2- Personas asegurables, debe haber un vinculo de relaci\u00f3n de trabajo entre<br \/>\nasegurado y empresa. Como los due\u00f1os cobran por r\u00e9gimen de honorarios, este<br \/>\nse establece como vinculo.<br \/>\n3- El beneficiario irrevocable y contratante es la empresa. Quien al recibir los<br \/>\nrecursos del seguro, acumulara las mismas a otros ingresos acumulables, para<br \/>\nefectos del pago de ISR.<br \/>\nEs dif\u00edcil muchas veces cuantificar cuanto vale para una empresa un Hombre Clave,<br \/>\npero existen muchas formulas que van desde un % de las ventas, X n\u00fam. de veces<br \/>\nsu salario anual, una cantidad fija, un % de la cobranza. Etc. Etc.<br \/>\nOtro problema relacionado con el fallecimiento del Hombre Clave, es el del<br \/>\nfallecimiento de uno de los socios.<br \/>\nAl fallecer un socio se presentan varios problemas:<br \/>\n1- Como determinar el valor de mercado de la empresa? El cual es muy variable<br \/>\nseg\u00fan muchas circunstancias.<br \/>\n2- La falta de liquidez.<br \/>\n3- La falta de habilidad y\/o conocimientos del heredero para manejar la empresa..<br \/>\n4- La incompatibilidad con los antiguos socios del heredero.<br \/>\n5- La exigibilidad del pago de pasivos de acreedores y proveedores ante el<br \/>\nfallecimiento de un socio.<br \/>\nTodos estos problemas son solucionados, calculando cuanto vale la parte de cada<br \/>\nsocio y tomando un seguro de vida, para la empresa como beneficiario, y as\u00ed esta<br \/>\npueda readquirir las acciones en caso de fallecimiento de uno de los socios<br \/>\nmediante un convenio notarial. Este seguro opera muy parecido fiscalmente al<br \/>\nanterior.<br \/>\nDe estas dos formas, con estos seguros llamados de perdidas consecuenciales, la<br \/>\nindustria aseguradora del pa\u00eds, colabora con la prevenci\u00f3n de importantes riesgos<br \/>\nque ponen en peligro la existencia de fuentes de trabajo y fuentes de recaudaci\u00f3n<br \/>\npara nuestro pa\u00eds.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>POR: Bernardo Cohen 21\u00a0\/ 05\u00a0\/ 2012 A mediados de la d\u00e9cada de los ochenta cobra un auge inusitado la venta de un grupo de programas y esquemas especializados de seguros, todos ellos con un inminente enfoque fiscal, llamados Hombre Clave y Seguro de Socios. 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